2018.05.15税金

住み替えする場合の注意点

住宅税制でたまに受ける相談。

 

昨年(平成29年)、居宅を売却して売却益が出ました。

このままだと所得税や住民税が課税されるので、昨年分の確定申告で「居住用財産の特別控除」の特例を適用して、納税がゼロになりました。

居住用財産の特別控除とは、自宅を売却して一定の要件を満たす場合、3000万円までの売却益は税金をかけない優遇規定です。

売却益が出て頭金もできたので、今年、住宅ローンを組んで自宅を新築しました。

今年(平成30年)の確定申告で住宅ローン控除を使おうと思いますが、できますか?というご相談。

 

正解はNO!ですcrying

「居住用財産の特別控除」と「住宅ローン控除」は、選択適用。

居住用財産の特例を受けた年分(平成29年)、その前後2年分(平成27年・28年・30年・31年)は重複適用できません。

つまり、平成27年28年に住宅ローン控除を適用していた場合は、住宅ローン控除を受けないものとして再計算し、修正申告して納税をする必要があります。

平成30年31年に住宅ローン控除を適用できません。

 

ならば、平成30年分の確定申告で住宅ローン控除を適用して、平成29年に「居住用財産の特別控除」を取り消す(=修正申告)ことは可能でしょうか?

正解はNO!ですcrying

住宅ローン控除は、居住の用に供した日の属する年以前3年分(30年・29年・28年)について、3000万円控除の適用を受けていないことが要件となっています。

 

上記事例の場合、住宅ローン控除が解禁になるのは平成32年以後です!

平成30年・31年は住宅ローン控除を諦めて、32年以後8年分は控除OKという意味ではありませんdanger

平成32年以後、はじめて住宅ローン控除を適用する場合のみOKという意味です。

 

住み替えを検討されている方は、どちらがお得か?きちんと計算して判断する必要がありますdanger

一度3000万の特別控除を適用してからでは、遅いのです。


2018.05.07ブログ

思い切りの大切さ

今年は、税理士登録以来8年ぶりにcoldsweats02

5月1日2日を除き、GWは仕事を完全休業できました。

娘を出産したGWは、三男が頸部リンパ節炎という重病にかかって入院crying

完全母乳だったため1か月の娘を同伴して付き添い入院しながら、仕事をしていましたsweat02

子育てと仕事を両立するには、休みなんて言っていられない毎日でした。

 

こんなに休んでしまった事に対する罪悪感?うしろめたさもありましたが・・・

中途半端に仕事をするならば、この際思い切って仕事を完全休業しようと決めましたcoldsweats01

 

案の定、GW最終日の昨日、こんなに休んでしまったら明日から大丈夫か?と、何とも言えない気持ちになりましたが・・・

 

休んだ分、しっかり仕事せねば!と、来客が2件ありましたが、非常にハイペースで仕事ができましたhappy01

激務で大変な経営者の皆様、もしかすると、思い切って土日だけでも完全休業することによって、その後、何倍も効率よく仕事ができるかもです!

休む事も大事な仕事だと痛感しているので、これからも、休める時はきちんと休んで、思いっきり休みを楽しみ充電しようと思います。

 

それにしても、税理士登録して間もない8年前のGW(勤務税理士)から比べると、自分1人で何から何までやっていますが・・・

今週で3月決算もすべて電子申告が完了できる予定。

今の方が格段に抱えている仕事は増えているけど、子供の学校のお手伝い、夜や休みの日も剣道の日が多いけど、ハイペースで仕事が終わっていて、さらに以前より休みが取れているという謎な現象が起きていますcoldsweats01


2018.05.02つぶやき

コンビニATM

本日、新たなご縁をいただきましたshine

お任せいただいた事を光栄に思い、お力になれるよう尽力したいと思いますsign03

 

今日は色々な経営者を見ていて、思うことを少しだけ書かせていただきます。

 

順調に業績を伸ばしている会社も、過去には大変な苦労を経験して今があるのです。

決して最初から順風満帆な状況ばかりではありません。

過去に大変な苦労を経験してこそ得た教訓を生かし、頑張ってきたからこそ、漂うオーラがあります。

人脈・人望・人となりが大事だと思います。

 

今、うまくいかなくてお悩みの方。

今すぐできることを1つ。

コンビニATMでお金をおろすのが習慣になっていませんか?

コンビニで買い物したついでに、入出金、振込を・・・となっていませんか?

その時、216円程の手数料がかかっていると思います。

少額でありますが、銀行でATM営業時間(可能な状況であれば手数料のかからない時間帯)に入出金をするように変えてみてください。

地方に出張中で、そこには取引銀行の支店がない、ATM営業時間内に銀行に行けない勤務形態等。

例外はありますが、銀行に行ける状況にある方は、ぜひ銀行でお金をおろして下さい。

コンビニATMは地方出張時等、いつでも入出金等できてとても便利ですが、最終手段としましょう。

すると、お金の使い方も変わってきますcoldsweats02

具体的には、ある時点で一定額のお金を引き出すので、その後計画的に使うようになります。

色々な会社を見てきた私ですが、コンビニATMを使用される方にある一定の共通点があると思います。

もし、私が関わったお客様の中で、コンビニATMで入手金が頻繁にある場合、理由を伺いながら改善できないか?指摘と指導をしていますdanger

 

心当たりのある経営者の皆様、ぜひ、習慣を変えてみてくださいwink

変化した後は、きっと何か感じるものがあると思います!

 

 


2018.04.23仕事

思君楼

本日は恵庭まで自計化の初期指導へflair

天気が良くてドライブ日和でした。

TKCシステムのインストールから経理指導まで。

午前中いっぱい時間がかかったため、社長のご厚意に甘えてお蕎麦をご馳走になりましたhappy01

恵庭で98年も続く老舗の「思君楼(しくんろう)」というお蕎麦屋さんflair

 

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社長おすすめの天ぷら蕎麦をshine

極太のお蕎麦sign03

割りばしと太さを比べていただければ、一目瞭然eye

鈴木元総理大臣等の有名人の写真が沢山ありました。

 

お蕎麦好きな社長イチオシのお蕎麦屋さん、とても美味しかったですnotes

ご馳走様でしたconfident


仮想通貨の研修会

火曜日、北海道税理士会琴似部会の研修会に参加しました。

琴似部会の研修会は、昨年度から参加していますが、とても勉強になるテーマばかりでほぼパーフェクトで出席していますcatface

札幌西税務署個人課税部門から講師をお招きしての研修会でした。

午前中、新規の方との面談、PTAの仕事をしていて、30分遅れで参加しましたdash

 

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研修の前提は所得税の申告について。

ビットコインをはじめとする仮想通貨を売却又は使用することにより生じる損益は、事業所得等の各種所得の起因となる行為に付随して生じる場合を除き、原則として「雑所得」となり確定申告が必要となります!

(ただし、年末調整済みの給与所得者で、仮想通貨の売却又は使用による所得が20万円以下の方については、他に所得がない場合、確定申告が不要です)

仮想通貨を保有しているだけでは所得は発生しませんが、売却・使用した場合に要注意ですdanger

事業所得者が、事業用資産としてビットコインを保有し、決済手段としてビットコインを使用することで生じた損益は、事業付随収入として、事業所得の金額の計算上、総収入金額(雑収入)に算入されると考えられます。

原則、雑所得ですが、上記事例のほか、競馬の馬券の判例のように、仮想通貨取引が事業として行われていると認められる場合にも、事業所得となります。

 

そして、注意点。

①給与所得者が仮想通貨取引を行っていて、その仮想通貨取引が雑所得に該当する場合。

 売却や使用することによって損失が生じた場合は、雑所得以外の他の所得(ここでは給与所得)と通算できません。

 

②FX(外国為替証拠金取引)のように申告分離課税となりませんので注意です。

 (雑所得は総合課税)

③仮想通貨をマイニング(採掘)などにより取得した場合の所得は、事業所得または雑所得になります。

 この場合の所得金額は、収入金額(マイニング等により取得した仮想通貨の取引時点の時価)から、必要経費(マイニング等に要した費用)を差し引いて計算します。また、マイニング等により取得した仮想通貨を売却又は使用した場合の所得計算における取得価額は、仮想通貨をマイニング等により取得した時点の時価となります。

 

※現時点の情報を基に書かせていただきました。あくまでも一般論、個別事例に関してはこの限りでありませんので、詳しくは税理士にお問い合わせください。

 

仮想通貨の損益計算は、とても複雑で、税理士も課税当局も大変苦労していますcrying

源泉徴収選択口座にある上場株式のように、納税者個々の損益を計算して源泉徴収してくれれば・・・と切に願いますweep

時価の把握が困難きわめていたり・・・

(上場株式のように時価相場が公開されていません)

買い物回数が半端ない場合・・・

取得価額の計算が難解極まりないsweat01

新分野のため、税務申告へのインフラ整備が必要だと痛感していますdanger

 


2018.04.10ブログ

新しい応接セット

確定申告が終わって、前々から新調を検討していた応接セットリサーチを重ね・・・

昨日、新しい応接セットになりましたhappy01

某家具量販店のネット限定の組み立て式商品でした。

完成した時は、グッタリしましたがcoldsweats01

画像の下のTKCの額は、子供の落書きをカムフラージュするため、あえてこの位置なんですcoldsweats01

 

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こちらのテーブル、昨日、開封したら向かって左奥の角が凹んで破損していましたcrying

出荷時なのか?配送時なのか?いつ破損したのか不明で・・・

すぐに、運送屋さんや、メーカーやネットショップのコールセンターに電話。

せっかくお金を出して購入したのに、購入時に分かっていれば買っていませんでした。

まだ使ってもいないのに、凹んでいたのにはさすがに悲しかったcrying

いつの段階で破損したのかわからないため、3箇所、様々な回答でした。

代替品手配が最短再来週の日曜日とのこと。

3箇所のコールセンターの対応も様々。

大型ごみの手配もして、古い応接セットは翌々日に収集になる段取りでいました。

濁しておきますが、ちょっと納得いかない返答があって、もやもやしましたが・・・

コールセンターの方に怒っても・・・と思い、感情的にならないように深呼吸して要件と要望を的確に伝えました。

世間ではきっと激怒してクレームを申す方もいらっしゃるでしょう。

 

コールセンターのオペレーターって精神的にとても大変な仕事だと思います。

今回のやり取りで、コールセンターのクレーム対応って、その会社の顔になる要のポジションだと思いました。

そのオペレーターの発言や応答の仕方が、こういう時に企業のイメージに大きな影響を与えると思います。

 

モヤモヤしていたけど、再来週の日曜が最短の交換となること、

それまで少し凹んでいるけど、組み立てて使用してもOKとのことだったので、待つしかなありません。

 

本日、来週月曜に手配が可能となったと連絡がありましたconfident

きっと早急に代替品をという要望を、昨日の段階では厳しいという返答だったけど、掛け合ってくれた結果だと思います。

がっかりしたけど、予定より早く交換してもらえるので、良かったです。

 

そして、今回の色々なやり取りで、クレームがあった時の対応の仕方がいかに大事か、

その後の対応次第で、印象がとても良くなることもあると思いました。

ピンチの時こそ、本性や本質が出ると思います。

私、家電製品が故障した時の対応で、次に購入するメーカーを決めていますconfident

誠意ある対応が全てだと思います。

 

また1つ、良い経験を積めたと思いますcatface

 

 

 

 


2018.03.31お金の話

今年も3か月経過

いつの間にか、札幌も雪がとけて春sign03

明日から4月、早いもので今年も3か月=1/4が経過しました。

年明けから年末調整・法定調書・償却資産税の申告、11月・12月決算、事業所税の申告・確定申告・最後に自分の確定申告・・・と第一弾の繁忙期が過ぎ去りました。

今日は、夕方から仕事。

自分の事務所の1月~3月までの経理を見直ししていたり、開業時からの業績の推移を把握していたり。

順調に毎年業績はUPしていますが、そうなると、今年は昨年以上に良い結果を残さねばいけないというプレッシャーもUPしますcoldsweats01

独立開業と離婚がほぼ同時進行・・・

開業当時、1歳9か月だった娘も5歳0か月。

3年が経過して、開業当時の売上を見て、よくも思い切って開業や離婚を決意したな・・・と思ってみたりcoldsweats01

3年経過して、当時の自分が29年の結果を見ていたらビックリしていたはず。

当時36歳、あの頃を思い出すと記憶がぶっ飛んでいますcoldsweats01

当時、不安もたくさんあったと思いますが、行動しないことには何も変わらない。

ネガティブ思考でいても何もいいことはない、常にポシティブに、ある意味どんぶり勘定で(考えてもどうしょうもないこともありますので)、をモットーに今日まで来ました。

 

開業したばかりの頃は、HPもなく、お金が貯まったタイミングでHPを作成してから、ぽちぽちとお問い合わせやお仕事をいただいたり。

お客様やお付き合いのある各方面の方からご紹介いただいたり。

自分1人の力では、今日までたどり着いていません。

すべては、まわりの方からのご指導と支えがあってですshine

ありがとうございますshine

 

もう少し事務所の経営状況を覚悟たるものにしてから、次のステップへhappy01

いつになるかはアバウトですが、マイペースで頑張っていきます!

 

 

 


2018.03.29お金の話

習慣を見直す

家計のお話ですmoneybag

ずっと習慣化していたことを昨年秋ごろから辞めましたdanger

具体的には、日用品・食費等の日常的な出費のクレジットカード払いを。

年間のポイントもけっこうなものになるので、お得だし、あえてカード払いにしていました。

クレジットカードを持つようになった27の時から、カードを切った金額を口座にまとめて入金することを習慣化していましたが。

子供たちが小学生になり、食べる量も、出ていくお金も、桁違いになっている最近crying

そうなると、必然的に口座にお金があるような感覚になるし、その他の支払(口座振替の保険料や幼稚園代等)も月末近くにけっこうな金額出ていくので。

食費や日用雑貨は、たとえ翌月引き落としでも、食材や日用雑貨は消費されているのに後払いする感覚がぬぐえず・・・

お金が出ていく感覚も、カードを切った金額口座へプールするより、実際強く感じました。

たとえば、スーパーで食材を1万円分購入。

その場で1万支払うのと、口座へ1万プールするのでは、何だか違う気がします(あくまで自分の場合ですが)

 

クレジットカードを利用するのは、公共料金や灯油代(口座振替とカード引落日がさほど変わらないので、後払い=債務という認識もないので、カード払い・もちろん当月分をすでに口座へプール)・現金払ができないネット通販等・日常的な出費以外の大きい買い物(家電等・カードを切ったら口座へプール)だけに決めましたscissors

クレジットカードのポイントも確かに大きいけど、電子マネーのポイント付与率も大きいので、電子マネーに切り替えました。

そうすると、お金が出ていく感覚が今までより伝わるし、何より胃袋に入っているのに後払いする食費への罪悪感がなくなり、すっきりしましたsign03

人それぞれだと思いますが、多忙になればなるほど、現金払の方がシンプルでお金が出ていく感覚をつかみやすいと思いますconfident

そして、カード払いしていた時より、買い物に同行した子供たちが、こんなにお金かかっているんだと視覚的に伝わって、よいお金の教育になりました。

 

お金に対する考え方は人それぞれだと思います。

払うべきものは先に払ってしまい(年払できてお得になって資金繰りに困らなければ)、後払いするのが苦手なんだと思います。

都度チャージして、プリペイド方式で使う電子マネ―にした方が自分には合いました!

 

次に辞めたというか、切り替えた習慣。

入院保険を、年初に全部今一度見直ししましたsign03

離婚してから、自分に万一のことがあった時のために、子供たちが独立するまではお金に困らないように保険にはがっちり入っていますが。

20代のころに入っていた入院保険もあるし。

同じ掛金を払うなら、納得のいく保障をと考えて。

入院保険も支払日数制限(一生に支払う入院給付金日数に制限がありますよ!)を見直しして、子供たちに迷惑をかけないように、しっかり手厚い保障に切り替えましたdanger

終身医療保険も見直しして、同じくらいの掛金でも、より良い保障内容へ。

こちらは、掛け捨てではなく、積み立てもある内容へscissors

 

そして、子供の将来のために、何となく別口座に貯めているのではなく、引出ししづらい環境に置くことで(定期積金等)、絶対手を付けられないようにしたり・・・

絶対手を付けられないようにすると、1年たったら積立残高を見て、やっていて本当によかったと実感しましたhappy01

 

子供が中高生になると、なお、食費や日用雑貨は現金払にしないとsign01と思ってのことでした。

同じように悩んでいる方がいらっしゃれば、一度、一月だけでも現金払いにしてみるとお金が出ていく感覚が伝わるし、家計のシンプル化につながると思いますflair

 


2018.03.27仕事

感謝

無事確定申告が終わって、ほっとしていると・・・

確定申告明けの週末にギックリ腰にcrying

寝たきりで先週の月曜、仕事を休んでいると・・・

お客様からご紹介の案件の電話が。

こんなタイミングでありがたいことですshine

 

腰が治ったら面談に伺う段取りで、昨日、高速使って恵庭まで行ってまいりました。

開業税理士になって、色々な出会いがありますが、ご紹介をいただけることに感謝しながら、より良いサポートができるように頑張っていこうと思いますsign03

先月もご契約いただけて、本当にありがたいことですshine

 

確定申告が終わり、繁忙期も一区切り。

収支の計算をして、必要な資金はプールしつつ・・・

TKCの専用ルーターの入れ替えやら、保険の年払いやら、自宅でやっていても意外とお金がかかります。

一部はしっかりお金を使い、投資へ(投資と呼べる規模ではございませんがcoldsweats01

お金は使ってこそ、循環してこそ、回っていくものです。

必要だと思わないことには使いませんが、必要なものには惜しみません。

 

今年は、定期購読でビジネス英会話講座のテキストとCDの申し込みをしました。

定期購読するとCD代が格安になり、とてもお得なので年間契約しましたflair

今度の事務所経営の新たな基盤として、英語対応、国際税務への強化を。

モノではないスキルUPへの投資は、お金では計り知れない投資だと思っています。

 

そして、事務所の応接セットを新調しますnotes

昨年やろうかな?と思っていたけど、国民年金を2年前納してしまったので・・・

思い立った時に行動に。

来月配送されるまで楽しみです。

事務所が移っても使えるように6人掛けの応接セットをnotes

 

次のブログでは、昨年の秋から変えたマネー習慣について書かせていただきますpencil

 


2018.03.14

こだわり

明日は確定申告期限!

自分の申告も無事完了、先程受任した緊急の申告案件を明日までに電子申告完了させますsign03

毎年この時期は、通常より郵便物を送付する機会が増えます。

昨日いつも利用してる郵便局で、こんな可愛い切手を見つけて買ってしまいましたcoldsweats01

切手シールなのでこのまま使えるのが魅力的で、受け取った人も珍しい切手にハッとするかもしれないので、当事務所の郵便物の切手は記念切手を使っていますshine

開業以来のこだわりですscissors

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春らしいお花の切手、猫の可愛い切手、天体シリーズのキラキラ切手(第1弾なので次も買いますsmile

切手の猫が可愛いすぎて癒されます。

時間に追われ忙殺されていた2月3月ですが、緊急案件が終わるまで、あと1日頑張りますsign03

 


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